Şahıs Şirketi Vergi Oranları Nedir?

Şahıs şirketi vergi oranları şahıs şirketlerinin ödemesi gereken vergilerde hangi oranlarda sorumlu olacağını gösterir. Tahakkuk edecek olan şahıs şirketi vergi oranları bu oranlar üzerinden ödenir ve sorumluluk bu oranlar ölçüsünde doğar.

Şahıs Şirketi Vergi Oranları

Şahıs şirketleri, birden çok kişi tarafından kurulabilen ancak genelde tek kişi tarafından kurulan bir şirket türüdür ve hem kuruluşu hem de kapanışının çok kolay olması bakımından girişimciler tarafından çok tercih edilen bir şirkettir.

Anonim şirket ya da limited şirket gibi şirket türlerinde şirketin ayrı bir tüzel kişiliği olur. Ancak şahıs şirketinde ayrı bir tüzel kişilik bulunmaz. Şirketin sahibi ya da sahipleri doğrudan mükellef durumundadır ve şirketin hukuki işlemlerinden doğacak meselelerden de birincil olarak sorumludurlar. Şahıs şirketi sahipleri, önceki yılda elde ettikleri gelirleri yıl sonunda gelir vergisi olarak beyan etmelidir. Önceki yılın tahakkuk eden vergileri ise mart ve temmuz aylarında iki taksit olarak ödenir.

Şahıs Şirketi Vergi Dilimleri

Vergi dilimleri, vergi adaleti ilkesi gereğince adil bir vergi düzeni yaratacak şekilde dizayn edilmiştir. Gelir vergisi, artan oranlı dilime göre hesaplanır ve çok kazanandan çok vergi, az kazanandan az vergi alınmasını hedefler. 2024 yılı için %15, %20, %27, %35 ve %40 şeklinde gelir vergisi dilimleri bulunmaktadır. Taban vergi dilimi %15’tir ve gelirin artmasına bağlı olarak alınacak olan vergi de yükselir.

Şahıs Şirketi Vergi Tutarları

Şahıs şirketinin ödemesi gereken vergi, gelirine ve girdiği vergi dilimine göre değişiklik göstereceğinden dolayı en net tutar tahsilat zamanında hesaplanır. Yukarıdaki tabloya göre, 2024 yılı için 90.000 Türk lirası elde eden bir şahıs şirketi gelirinin %15’ini vergi olarak ödemekle yükümlüdür. Bu ödeme 2025 yılında ve yukarıda sayılan aylarda iki taksit olarak yapılır.

Şahıs Şirketi Vergi Kalemleri

Şahıs şirketi vergi oranları konusunda şahıs şirketinin ödemek zorunda olduğu birden fazla vergi kalemi ve gider bulunmaktadır. Bunları şu şekilde maddelere ayırabiliriz:

• Damga Vergisi
• KDV
• Muhtasar Beyanname
• Gelir Vergisi
• Stopaj Vergileri
• Bağ-Kur Primleri

Damga Vergisi

Taraflar arasında yapılan resmi belge ve sözleşmenin onayı adına alınan bir vergidir. Ücret ödemesi ya da kira sözleşmesi gibi durumlarda damga vergisi söz konusu olabilir.

KDV

Açılımı katma değer vergisi olan ve şahıs şirketi de dahil olmak üzere tüm mükelleflerin ödemesi gereken bir vergi türüdür. Bir ürün ya da hizmet alımında veya satımında mutlaka faturaya eklenmesi gereken bir vergidir. Alınan ürün ve hizmete bağlı olarak %1 ila %20 arasında değişen bir tutarı bulunmaktadır.

Muhtasar Beyanname

Şahıs şirketinin 10’dan fazla çalışanı olması durumunda ayda bir, 10’dan az çalışanı olması durumunda 3 ayda bir verdiği bir beyannamedir. Bu beyanname ile çalışanların kıdem tazminatları, ihbar tazminatı ve sigorta primi gibi kalemlerin takip edilmesi sağlanır. Muhtasar beyanname ödemeleri her yılın ocak, nisan, temmuz ve ekim aylarında gerçekleştirilir.

Gelir Vergisi

Şahıs şirketi vergi oranları açısından şirketin ödemek zorunda olduğu temel vergi kalemlerinden biriside gelir vergisidir. Her yıl iki taksit şeklinde bir önceki yıl edilen kar üzerinden ödenir. Eğer şirket bir önceki yıl zarar etmişse gelir vergisi ödemez.

Stopaj Vergileri

Stopaj bir tür gelir vergisidir ve şahıs şirketleri de belli durumlarda bu vergiyi ödemekle mükelleftir. Kira ve maaş gibi kalemlerden stopaj kesintisi yapılabilir. Örneğin işyeri olarak tutulan bir dükkan için kira üzerinden stopaj ödemesi yapılmaktadır. Menkul sermaye iratları ya da gayrimenkul sermaye gelirleri de stopaj vergisine tabi olabilir.

Bağ-Kur Ödemeleri

Açılımı Esnaf ve sanatkârlar ve Diğer Bağımsız Çalışanlar Sosyal Sigortalar Kurumu olan Bağ-Kur ödemeleri şahıs şirketi vergi oranları konusunda da karşımıza çıkmaktadır. Şahıs şirketi sahiplerinin sigorta çeşidi Bağ-Kur’dur ve kanunda 4/B olarak sınıflandırılmıştır. Bağ-Kur ödemeleri asgari ücrete bağlı olarak ödenir. Yani asgari ücrete zam gelmesi durumunda Bağ-Kur primleri de güncellenmektedir. Bağ-Kur primlerinin ödenme amacı, işvereni emeklilik ve sağlık konularında güvence altına almaktır. 2024 yılı için her ay düzenli ödenmesi gereken Bağ-Kur primi 5.900 Türk lirasıdır.